个人税后年薪100万相当于税前多少？

2022-07-17 00:12:02

个人取得的工资薪金所得，属于综合所得的范畴，税前工资收入扣除社保等扣除费用以及缴纳的个人所得税后实际到手的薪金为税后收入。纳税人缴纳的个人所得税，是根据税前薪金计算，那么税后100万具体相当于税前多少收入呢？

税后收入=税前收入-社保、住房公积金、企业年金等单位代扣个人承担部分-个税税款

其中，个税税款=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（税前收入-6万元基本扣除费用-社保等扣除项目-子女教育等专项附加扣除-其他依法税前扣除项目）×适用税率-速算扣除数

在不考虑社保、专项附加扣除等各项扣除项目的情况下，税后收入=税前收入-{（税前收入-基本扣除费用）×适用税率-速算扣除}，通过推算，税前收入=（税后收入-基本扣除费用×适用税率-速算扣除数）÷（1-适用税率）

工资薪金所得适用综合所得税率表，具体税率表如下：

税后收入100万，则税前收入＞100万，适用最高税率档，税率为45%，速算扣除数为181920，代入公式，得出税前收入=（1000000-60000×45%-181920）÷（1-45%）=1438327.28元

通过计算，在计算个税税款时不考虑社保等专项扣除以及专项附加扣除，计算税后工资时，企业代扣的个人承担的社保、公积金、企业年金、商业保险等也不考虑的情况下，即仅考虑税款的情况下，税后100万收入，相当于税前约143.8万。

因为员工税后年薪100万（一般为高级技术人员或高管人员）的情况下，社保及公积金都是当期最高级别，再加上税前个人承担公司代扣的这部分，实际税前工资要高于143.8万元，可以看出缴纳的个税税款相当于占了税前工资的1/3，税负还是比较重的。

实务中，某些高层次员工，一般要求税后年薪，要求税后年薪，实际将个税转嫁给了公司，员工需要缴纳的个税变成企业的税务成本。